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  • 襄纪发〔2013〕6号:襄阳市政府投资审计廉政风险防控办法
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  • 发布时间:2013-03-27    新闻来源:襄阳党风廉政网
  • 关于印发《襄阳市政府投资审计廉政风险防控办法》的通知

    各县(市)区、开发区纪委(纪工委)、监察局、审计局,市委各部委、市级国家机关各委办局党委(党组)、纪委(纪检组):
      现将《襄阳市政府投资审计廉政风险防控办法》印发给你们,请结合实际,认真贯彻落实。


                   中共襄阳市纪委  

                                  襄阳市监察局

                   襄阳市审计局  

                                  襄阳市预防腐败局

                   2013年2月27日


          襄阳市政府投资审计廉政风险防控办法


    第一章总则
        第一条为规范政府投资审计行为,防范审计权力运行风险,从源头上预防腐败,根据有关法律法规和政策规定,结合襄阳实际,制定本办法。
        第二条政府投资审计廉政风险,是指政府投资审计工作开展过程中,因审计人员业务操作、社会中介机构参与和投资项目建设环境等因素,导致可能发生腐败问题的风险。
        第三条政府投资审计廉政风险防控,应做到实时预警、及时处置、有效控制,确保审计权力规范运行和干部成长安全。

    第二章风险防控内容
        第四条政府投资审计廉政风险主要包括审计决策风险、审计查证风险、审计处理处罚风险、审计质量控制风险、利用外部审计力量风险等。
        (一)审计决策环节。重点防控违反民主决策规定,不执行法定程序和步骤,把本应该纳入年度计划的政府投资审计项目排除在外,致使审计项目计划重点不突出,审计资源配置不当,重大问题得不到及时审计。
        (二)审计查证环节。重点防控乱用审计调查权,超越权限和违反程序取证,调查取证不适当、不充分,人为损毁有关资料或资产;泄露知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私;违规查询被审计单位在金融机构账户、个人存款账户,侵害有关单位和个人合法权益。
        (三)审计处理处罚环节。重点防控行政不作为或者乱作为,审计评价不真实、不公正,歪曲事实,隐瞒问题,损害国家、集体利益和他人合法利益;防止滥用自由裁量权,随意减轻、免除处理处罚;防止以审计处理处罚代替行政问责,对严重违纪违法问题不移送纪检监察机关或者司法机关。
        (四)审计质量控制环节。重点防控政府投资审计机构和审计组负责人不履行或不正确履行法定审核权、复核权,出现审核、复核偏差;防止政府投资审计机构不规范审理,导致审计意见不当和审计质量风险;防止政府审计部门负责人不履行或不正确履行职责,致使审计文书内容不当。
        (五)利用外部审计力量环节。重点防控政府投资审计机构违反程序聘用中介机构及人员,对外聘机构和人员放松管理和违规授权,违反规定支付中介机构和人员的审计费用,从中谋取不正当利益。第三章内部防控措施
        第五条健全廉政风险教育机制。组织政府投资审计人员学习各项廉政纪律和规定,增强廉洁意识、风险意识,坚守思想道德防线、廉洁从政底线、党纪国法红线。改善政府投资审计队伍知识结构,提高审计人员整体素质,防范因业务不熟和能力不足导致廉政风险。
        第六条健全政府投资审计风险内控机制。重点建立和推行以下制度:
        (一)健全审计任务分配制度。政府投资审计机构要实行岗位轮换和审计回避制度,建立分离审计模式。项目实施期间,由跟踪审计人员实施跟踪监督,做好审计记录;项目决算审计时,改由其他审计人员完成,避免由同一人负责全过程的审计,防范不廉洁行为。
        (二)健全协审风险控制制度。政府投资审计机构要按照“公平公开、竞争择优”的原则选聘具有相应资质人员参与项目审计工作,聘请相关专业机构协助项目审计工作,按程序签订委托服务合同。聘用专业机构参与政府投资项目审计,专业机构派出的参审人员必须持有有效资质证书,不得聘用无相应资质人员参与审计业务。建立外聘中介机构审计质量综合考评机制,及时调整淘汰不符合质量要求或违规执业的中介机构及人员。
        (三)健全现场查勘制度。政府投资审计查勘现场必须有2名以上审计人员和建设及施工单位相关人员在场,必要时监理单位派员参加。查勘结果要如实记录、签字,关键部位留有影像资料。协审项目查勘现场由政府投资审计机构组织,协审机构人员同时参加,协审机构和人员不得私自与被审计单位单线联系。
        (四)健全审计报告制度。政府投资审计人员要如实反映审计中发现的问题,不得有任何隐瞒或虚假陈述。发现的勘探设计、招投标、变更签证、材料设备采购、工程决(结)算等方面存在的问题,要及时编制审计工作底稿。工程项目价款结算审计结束后,要及时出具正式文书。
        (五)健全审计资料审核、交接制度。政府投资审计机构要加强对建设单位报审资料的审核把关,对不完整和未加盖印章的资料要督促补充改正,确保纸质和电子文档资料内容一致、真实无误。审计资料接收应按正常程序办理交接手续,留下书面记录,审计中不得私自接受被审计单位、分包单位资料。
        (六)健全审计复核和重大事项集体审议制度。政府投资项目审计结束后,依次由审计组长、业务科负责人、专业复核机构和分管领导复核,最后由政府投资审计机构负责人审签,重大事项由市政府审计部门主要领导审批。政府投资审计机构对审计项目报审金额调整比例较大的,或拟作出审计处理或处罚决定的,以及需要对被审计单位有关问题进行通报批评或移送纪检监察和司法机关处理的事项,要召开业务会议进行集体审议。
        (七)健全规范自由裁量权制度。政府投资审计机构要严格限制自由裁量权限,对审计工作方案以及处理决定要反复审核检查,提高审计质量,减少审计差错。除特定项目外,不得以建设单位提供的概算为基础开展审计,不得在没有依据的情况下随意确定建设项目资金的核减比例和金额。
        (八)健全审计事项协调制度。政府投资审计事项存在重大意见分歧时,实行审计协调机制。协调会议由政府投资审计机构主持,与协调事项相关的建设、施工、协审等有关单位参加。最终由主持人提出协调结论,形成会议纪要。
        (九)健全内部监督制度。在审计终结阶段,审计部门纪检组、监察室应到被审计单位回访审计组成员廉洁纪律执行情况,被审计单位在《廉洁情况反馈卡》上填写审计人员遵守廉政纪律的意见。

    第四章外部防控措施
        第七条政府投资审计机构要全面公开审计职责、项目、依据、程序和相关纪律,及时公开项目审计中遇到的问题和解决措施及效果,确保审计权力公开透明运行。
        第八条纪检监察机关要通过设立举报电话、公布投诉信箱、开展社会回访等形式,加大对政府投资审计工作的社会监督力度,及时调查核实反映政府投资审计机构及工作人员违法违规行为的投诉举报,并依法进行处理。
        第九条审计人员进入项目现场时,要向审计对象公开审计纪律、廉政承诺、投诉电话,接受审计对象监督。
        第十条建立政府投资审计工作定期抽检制度。由纪检监察机关组织专业人员不定期对政府投资项目审计情况进行随机抽查和重点检查,及时查处纠正政府投资审计工作中存在的违纪违规行为。
        第十一条建立政府投资审计工作走访制度。纪检监察机关按照不少于审计项目30%的比例到审计项目建设单位、施工单位进行走访调查,及时发现和纠正问题。
        第十二条建立审计廉政风险预警处置制度。纪检监察机关要及时收集在专项检查、信访接待等工作中发现的审计廉政风险迹象,并根据情节轻重,分别采取谈心提醒、批评教育、信访告诫等方式进行预警处置。受到预警处置的审计人员,应当及时讲清问题并制定整改措施。纪检监察机关要督促整改措施落实到位。第五章责任追究
        第十三条有下列情形之一的,审计人员不得继续从事审计工作,聘用人员做解聘辞退处理,并应当追究相应的责任:
        (一)未按投资工程招投标文件、施工合同及其他有关规定进行审计的;
        (二)应当回避而没有主动提出的;
        (三)单独或私自去工程现场勘测的;
        (四)私自与被审计单位或施工单位沟通审计结果的;
        (五)在没有依据情况下随意确定建设项目资金的核减比例和金额的;
        (六)故意刁难建设或施工单位,造成工作时间拖延或无故拖延约定完成时间的;
        (七)审计结果经复核、复审,误差超过正常比例的;
        (八)专职复核人员在开展审计复核过程中应纠正而未纠正存在问题的;
        (九)审计期间与被审计单位或施工单位有关人员私自接触并接受宴请、礼品等行为的;
        (十)政府投资审计人员失职渎职、徇私舞弊、收受贿赂等违法违纪行为的;
        (十一)其他应当追究的情形。
        第十四条本办法所列应当追究责任的情形,情节较轻的,给予批评教育或者责令作出书面检查;情节较重的,给予调离岗位、引咎辞职、责令辞职、免职等组织处理。
        第十五条有本办法所列应当追究责任的情形,应当给予党纪处分的,依照《中国共产党纪律处分条例》及有关规定给予党纪处分;应当追究政纪责任的,建议有关机关依照有关规定给予相应的政纪处分;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。
        第十六条中介机构及执业人员在审计中违法违规的,由业务主管部门列入“黑名单”,实施重点监管。

    第六章附则
        第十七条本办法由市纪委、监察局、审计局、预防腐败局负责解释。
        第十八条本办法自印发之日起施行。


                        中共襄阳市纪委办公室                             2013年2月28日印发

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